| (4) | 1. 下列哪一種內部稽核運作方式係由公司高階主管或稽核部長指定稽核主題及時間，以確保公司內部控制制度之有效實行 (161) |
| (1) | 自行檢查作業 |
| (2) | 例行性內部稽核 |
| (3) | 不定期內部稽核 |
| (4) | 專案內部稽核 |
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| (2) | 2. 下列何者不是電腦系統管控之四個層面之一 (162) |
| (1) | 職責分工(Segregation of Duties) |
| (2) | 成本控制(Cost Controls) |
| (3) | 應用控制(Application Controls) |
| (4) | 一般控制(General Controls) |
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| (3) | 3. 下列哪一種電腦系統管控層面係指設置在電腦系統裡的管控措施 (163) |
| (1) | 職責分工(Segregation of Duties) |
| (2) | 成本控制(Cost Controls) |
| (3) | 應用控制(Application Controls) |
| (4) | 使用者控制(User Controls) |
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| (2) | 4. 下列何者不是COSO所提內部控制結構之要素 (164) |
| (1) | 控制環境(Control Environment) |
| (2) | 成本效益分析(Cost Benefit Analysis) |
| (3) | 資訊及溝通(Information and Communication) |
| (4) | 監督(Monitoring) |
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| (2) | 5. 依據美國杜德威委員會贊助單位所組成之研究小組(COSO)之研究報告指出，內部控制是一種過程受到董事會、管理階層及其他人員的影響，用以合理保証達成下列哪三項目的(1) 完成董事會要求之營業目標(2) 營運活動之效果及效率(3) 財務報導之可靠性(4) 遵循相關之法令 (165) |
| (1) | 123 |
| (2) | 234 |
| (3) | 134 |
| (4) | 124 |
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| (3) | 6. 為了確保內部稽核功能有效發揮，至少須具備下列哪四項條件(1) 超然獨立(2) 管理階層支持(3) 專業技能(4) 人際關係及溝通(5) 管理階層之重視與支持 (166) |
| (1) | 1234 |
| (2) | 2345 |
| (3) | 1345 |
| (4) | 2345 |
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| (2) | 7. 內部稽核的對象應包括公司各單位所負責之全部業務，受查單位人員應予密切配合，而內部稽核的運作方式，則可以為下列哪四項(1) 各部門交互檢查(2) 自行檢查作業(3) 例行性內部稽核(4) 不定期內部稽核(5) 專案內部稽核 (167) |
| (1) | 1234 |
| (2) | 2345 |
| (3) | 1345 |
| (4) | 1245 |
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| (4) | 8. 下列有關內部稽核的敘述，何者有誤 (168) |
| (1) | 內部稽核應從事後的檢查與建議延伸為事前的顧問諮詢與輔助 |
| (2) | 「增加價值及改善組織的營運」係內部稽核的目的 |
| (3) | 「確認及諮詢活動」為內部稽核人員的兩大服務類型 |
| (4) | 傳統稽核較重視風險導向(Risk-Based)，現代較重視控制導向(Control-Based) |
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| (2) | 9. 為確保公司內部控制制度之有效實行，稽核室於每年年底前，依據八大循環之特性、會計師對內部控制之查核，應行加強稽核重點，以及公司交易發生之頻率及作業之繁易等實務之運作，共同擬定年度稽核計畫，並依稽核項目的作業特性考量，決定各項稽核項目之稽核時間此為何種稽核作業 (169) |
| (1) | 自行檢查作業 |
| (2) | 例行性內部稽核 |
| (3) | 不定期內部稽核 |
| (4) | 專案內部稽核 |
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| (2) | 10. 下列何者不是COBIT內部控制架構中資訊技術資源所定義的項目 (170) |
| (1) | 資料 |
| (2) | 配送車輛 |
| (3) | 設施 |
| (4) | 人員 |
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| (4) | 11. 為確保內部稽核功能有效發揮，至少須具備下列哪些條件(1) 超然獨立(2) 專業技能(3) 人際關係及溝通(4) 管理階層之重視與支持 (171) |
| (1) | 123 |
| (2) | 234 |
| (3) | 134 |
| (4) | 1234 |
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| (4) | 12. 下列有關內部稽核與外部稽核關係之敘述，何者是不正確的 (172) |
| (1) | 外部稽核人員係對財務報表使用者負責 |
| (2) | 內部稽核人員係對組織內部之管理階層負責 |
| (3) | 兩者均遵循類似之方法 |
| (4) | 無論內部稽核如何有效執行，外部稽核人員通常不會減少其證實查核測試 |
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| (3) | 13. COSO之研究報告指出：內部控制是一種過程(Process) ，受到董事會、管理階層及其他人員的影響，用以合理保證達成下列哪些目的(1) 營運活動之效果及效率(2) 營業成本之有效控制(3) 財務報導之可靠性(4) 遵循相關之法令 (173) |
| (1) | 123 |
| (2) | 234 |
| (3) | 134 |
| (4) | 124 |
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| (4) | 14. COBIT訂定在資訊環境下，哪些為組成一個完整的內部控制架構的要素(1) 企業需求(BusinessRequirements) (2) 資訊技術資源(IT Resources) (3) 控制作業(Control Activities) (4) 資訊技術流程(IT Processes) (174) |
| (1) | 123 |
| (2) | 234 |
| (3) | 134 |
| (4) | 124 |
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| (2) | 15. 下列何者不是生產循環之控制作業 (175) |
| (1) | 開立用料清單 |
| (2) | 採購原料、物料 |
| (3) | 計算存貨生產成本 |
| (4) | 儲存材料 |
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| (4) | 16. 下列哪一種交易循環包括對基礎研究、產品設計、技術研發、產品試作與測試、研發記錄及文件保管等等之作業 (176) |
| (1) | 融資循環 |
| (2) | 固定資產循環 |
| (3) | 投資循環 |
| (4) | 研發循環 |
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| (2) | 17. 下列哪一種交易循環包括固定資產之增添、處分、維護、保管與記錄等之作業 (177) |
| (1) | 融資循環 |
| (2) | 固定資產循環 |
| (3) | 投資循環 |
| (4) | 研發循環 |
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| (2) | 18. 由公司內部稽核人員負責檢查、評估內部控制制度之缺失及衡量營運之效率，並適時提供改進建議，以確保內部控制制度得以持續有效實施，稱為 (178) |
| (1) | 控制環境(Control Environment) |
| (2) | 控制覆核(Control Review) |
| (3) | 控制作業(Control Activities) |
| (4) | 控制程序(Control Process) |
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| (4) | 19. 下列有關COSO所提內部控制結構之要素中，何者是內部控制制度中須具備自行檢查內部控制品質之機制 (179) |
| (1) | 控制環境(Control Environment) |
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| (3) | 控制作業(Control Activities) |
| (4) | 監督(Monitoring) |
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| (1) | 20. 下列有關ERP導入風險極小化策略，何者是不正確的 (180) |
| (1) | 使用現有的企業流程，無需重新設計企業流程，以儘速導入ERP系統 |
| (2) | 有效招募並保留專業技術人員 |
| (3) | 取得高階主管的支持 |
| (4) | 承諾使用ERP供應商指定的專案管理方法和最佳實務典範 |
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