| (4) | 1. 下面何者是不正確的陳述？ (201) |
| (1) | ERP導入階段的「導入後」係指系統上線後 |
| (2) | 「系統運作及升級」階段( The Onward and Upward Phase)係屬於「導入後」的階段 |
| (3) | 若錯誤在「導入後」階段才發現，通常要付出很大的代價去更正 |
| (4) | 「專案定義與需求分析」(Project Definition and Requirement Analysis) 係屬於「導入中」的階段 |
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| (2) | 2. 下列何者不是「方案許可」(The Project Chartering Phase)(導入前)該階段的風險項目 (202) |
| (1) | 未完成成本效益分析 |
| (2) | 沒有建立系統文件或是做得不適當 |
| (3) | 未擬出ERP生命週期各階段之詳細的專案計畫 |
| (4) | 未清楚地訂定企業需求 |
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| (3) | 3. 下列有關導入前後的控制問題的敘述，何者是不正確的 (203) |
| (1) | 若錯誤在「導入後」階段才發現，通常要付出很大的代價去更正 |
| (2) | 如果潛在的問題能在導入期間發現，就會比ERP系統安裝且開始運作後才發現來得容易解決且經濟得多 |
| (3) | 在導入期間沒有必要去評估控制方法的適當性 |
| (4) | 將必需被強調的控制過程予以書面化，建立足夠的控制系統，如果日後在上線作業中發現有額外必要的控制，再進行微調即可 |
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| (1) | 4. 下列何者不是電腦系統環境下的一般控制項目(1) 系統開發及文書控制(System Development And Documentation Controls)(2) 硬體及系統軟體控制(Hardware And System Software Controls)(3) 接近(存取)控制(Access Controls) (4) 資料及程序控制(Data And Procedural Controls) (5) 輸入輸出控制(Input and Output Controls) (204) |
| (1) | 5 |
| (2) | 2 |
| (3) | 3 |
| (4) | 25 |
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| (1) | 5. ERP導入後之控制和稽核過程之工作要項敘述有哪幾項是正確的(1) 利用電腦輔助稽核能更有效的選擇、測試、證據的分析及減少對內部控制程序的測試(2) 稽核人員的參與包括稽核計畫的訂定、一般和應用系統控制的檢視、發展「電腦輔助稽核技術」(3) 控制覆核(Control Review)在ERP系統導入生命週期的第一個階段就開始了(4) IT控制的評估與測試應被視為單獨的活動 (205) |
| (1) | 123 |
| (2) | 124 |
| (3) | 234 |
| (4) | 134 |
| | |
| (2) | 6. 下列有關稽核人員如何因應ERP系統的衝擊的敘述，何者是不正確的 (206) |
| (1) | 加強對ERP系統的瞭解，以便和使用者及資訊人員溝通 |
| (2) | 提升稽核專業知識，而不須提升IT專業知識 |
| (3) | 提高資訊系統稽核的附加價值 |
| (4) | 建構良好的稽核環境，以保持稽核的獨立性 |
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| (2) | 7. 下列有關ERP對稽核人員之影響的敘述，何者是不正確的 (207) |
| (1) | 傳統的財務及作業稽核人員必須改變為具有整合能力的稽核人員 |
| (2) | 稽核人員應於導入後期參與ERP專案，檢視企業流程及控制重點，適時給予建議 |
| (3) | 稽核人員也應參加ERP相關的教育訊練課程，及參與使用者的討論才能有效的稽核ERP |
| (4) | 在ERP的環境，完整的稽核必須涵蓋業務流程(Business Process)及系統安全(System Security) |
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| (1) | 8. 內部控制結構的改變通常可歸因於電腦處理與人工處理的差異，下列何者是不正確的相關陳述 (208) |
| (1) | 電腦系統產生可供查核標的的交易軌跡，其保留的期間通常較長 |
| (2) | 電腦系統下執行控制程序的書面證據，要較人工作業系統下為少 |
| (3) | 電腦系統所需作業的人力減少，可能隱藏了人工作業系統下可以觀察得到的錯誤 |
| (4) | 電腦系統各種職責分工比較集中，而且以往人工作業系統所遵從的傳統性分工程序已逐漸減少 |
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| (4) | 9. 下列有關稽核人員於ERP導入的貢獻，何者是不正確的 (209) |
| (1) | 整合(Integrated Approach) |
| (2) | 導入前覆核(Pre-Implementation Review) |
| (3) | 導入後覆核(Post-Implementation Review) |
| (4) | 時程保証(Schedule Assurance) |
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| (4) | 10. 公開發行公司建立內部控制制度處理準則第十七條規定:公司使用電腦化資訊系統處理者，其內部控制制度包括下列哪些控制作業(1) 資訊處理部門之功能及職責劃分(2) 系統開發及程式修改之控制(3) 資料輸出入之控制(4) 硬體及系統軟體之購置、使用及維護之控制(5) 系統復原計畫制度及測試程序之控制 (210) |
| (1) | 123 |
| (2) | 345 |
| (3) | 124 |
| (4) | 12345 |
| | |
| (2) | 11. 下列有關ERP系統對內部控制的影響的敘述，何者是正確的(1) 需要職責分工的人工作業程序通常被消除(2) ERP系統為了賦予員工較大的自主權，故不需要給予任何監督(3) 驗證的重點必須由交易層面轉移到整體績效評估(4) 對於企業內部人員而言，並不需要設定資料倉庫的存取權限(5) 必須決定供應商及客戶能否存取資料倉庫及其權限 (211) |
| (1) | 123 |
| (2) | 135 |
| (3) | 1345 |
| (4) | 12345 |
| | |
| (4) | 12. 下列有關稽核人員於ERP導入後的參與敘述，何者是正確的(1) 檢閱稽核報告是規劃導入後稽核的一個很好的開始(2) 應參加與ERP系統相關的教育訓練，期能對ERP系統的基本功能有所認識(3) 稽核人員必須熟悉實際的流程與交易(4) 應提出快速的修護以及長期調整等兩種型式的替代解決方案 (212) |
| (1) | 13 |
| (2) | 123 |
| (3) | 234 |
| (4) | 1234 |
| | |
| (4) | 13. 下列有關稽核人員的稽核責任之描述，哪些是正確的(1) 內部稽核人員憑藉著客觀的邏輯性思維與敏銳的觀察力，可以發掘各管理階層所容易忽略的各項風險(2) 在評定風險的高低及其形成的真正原因(Root Cause)後，內部稽核人員適時地提出可行的改善建議(3) 控制好風險後，可讓各階層的主管及同仁可以將有限的心力花在刀口上(4) 內部稽核人員需確保各單位作業的風險獲得適度控制，而效率與效能亦獲得提升 (213) |
| (1) | 13 |
| (2) | 123 |
| (3) | 234 |
| (4) | 1234 |
| | |
| (1) | 14. 下列何者是SAP R3組織結構中的最高層級 (214) |
| (1) | Client |
| (2) | Company Code |
| (3) | Plant |
| (4) | Sales Organization |
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| (4) | 15. 何種組織可以將營業費用(Operating Expenses)按照生產、配銷、行銷、研發與管理等企業功能來劃分 (215) |
| (1) | 業務範圍(Business Areas) |
| (2) | 控制範圍(Controlling Areas) |
| (3) | 營運考量(Operation Concern) |
| (4) | 企業功能範圍(Functional Areas) |
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| (3) | 16. 何種組織係進行獲利能力分析(Profitability Analysis)的中央式組織元素，它是一個?擬的組織單位 (216) |
| (1) | 業務範圍(Business Areas) |
| (2) | 控制範圍(Controlling Areas) |
| (3) | 營運考量(Operation Concern) |
| (4) | 信用控制範圍(Credit Control Areas) |
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| (4) | 17. 下列何者不是SAP FI模組所提供的會計科目表 (217) |
| (1) | 作業性會計科目表(Operating Chart Of Accounts) |
| (2) | 國家或另類會計科目表(Country Or Alternative Chart Of Account) |
| (3) | 集團會計科目表(Group Chart Of Account) |
| (4) | 合併報表會計科目表(Consolidation Chart Of Account) |
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| (1) | 18. 下列有關SAP FI之敘述，何者是不正確的 (218) |
| (1) | 通常一年有12個過帳期間，另有最多五個特殊結帳期間 |
| (2) | FI文件的每一列項目(Line Item)代表一個借項或貸項 |
| (3) | FI文件係以過帳鍵(Posting Key,或稱過帳代碼)來決定其列項目為借項或貸項 |
| (4) | 當文件輸入有誤時，應先以迴轉文件抵銷原來的文件後，再重新輸入正確的文件 |
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| (3) | 19. 下列有關SAP FI模組之敘述，何者是不正確的 (219) |
| (1) | 通常一年有12個過帳期間，另有四個特殊結帳期間 |
| (2) | SAP FI 有五種帳戶類型:[D]客戶、[K]供應商、G/L總分類帳戶、[A]資產、[M]物料 |
| (3) | 文件過帳的五個日期，文件日期、過帳日期、核准日期、換算日期、資料輸入日期 |
| (4) | 當文件輸入有誤時，應先以迴轉文件抵銷原來的文件後，再重新輸入正確的文件 |
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| (3) | 20. 迴轉文件(Reversing Document)代表記錄了迴轉分錄，以抵銷原來的文件，何者是正確的迴轉文件(1) 標準迴轉過帳(Standard Reversal Posting)(2) 更改過帳(Change Posting)(3) 負過帳(Negative Posting) (220) |
| (1) | 123 |
| (2) | 23 |
| (3) | 13 |
| (4) | 12 |
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